代理记账、税务申报与薪酬社保

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办理前要了解的规定

以下内容来自平台知识库，每条附法律依据与来源；以官方文本为准，不构成法律意见。

企业所得税按年申报：居民法人和通过常设机构经营的非居民法人，须在次年3月31日前向所在地税务机关提交企业所得税申报表（税法典第359条），税款在申报截止后10个日历日内缴清（第347条）。年内已缴的预缴款可抵减。适用简易申报特殊税制的企业不报此表。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 359 п. 1, п. 3; ст. 347 п. 2

增值税以季度为纳税期，纳税人须在季度结束后次月15日至第二个月15日之间提交申报表（税法典第504、505条），税款在季度结束后第二个月25日前缴纳（第506条）。例如第三季度在10月15日至11月15日之间申报，11月25日前缴税。进口环节增值税按海关规定的期限缴纳。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 504; ст. 505 п. 1; ст. 506 пп. 1), 2)

适用简易申报特殊税制的纳税人，须在报告期结束后第二个月15日前向所在地税务机关提交简易申报表，并在第二个月25日前缴纳税款（税法典第727条）。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 727

截至2026年10月，依哈法律设立的法人，或依外国法律设立但实际管理机构所在地在哈的法人，均为哈税务居民（《税法典》第223条）。为适用税收协定，居民可向登记地上级税务机关申请居民身份证明，可证明上一年或当年（第224条）。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 223 п. 1, 2; ст. 224 п. 1, 2, 4

截至2026年10月，税务折旧按四组设最高年折旧率：第一组建筑物、构筑物10%，第二组机器设备25%，第三组计算机、软件和信息处理设备40%，第四组其他固定资产15%（《税法典》第280条第2款）。企业自定折旧率不得超过上限；油气井、油气开采设备归第四组。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 280 п. 2

法人财产税和土地税按年申报，次年3月31日前交申报表，申报截止后10个日历日内缴清（税法典第584、587、593、596条）。财产税测算额超过300个MRP的，须在2月15日前报当期预缴计算表，并在2月、5月、8月、11月的25日前分四次等额预缴；简易申报个体户不预缴。截至2026年10月。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 584 п. 3; ст. 587 п. 1; ст. 593 пп. 6, 8; ст. 596 пп. 1, 3

向非居民支付收入时代扣的所得税，支付方须在付款当月结束后25个日历日内缴入预算（税法典第684条）。代扣税计算表按季报送：前三季度在季度结束后第二个月15日前，第四季度在次年3月31日前（第685条）。已计提并列入扣除、但尚未支付的，须在企业所得税申报截止后10个日历日内缴纳。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 684 п. 1 пп. 1)–3); ст. 685

雇主作为税务代理人，代扣的个人所得税须在发薪当月结束后25个日历日内缴纳（税法典第440条）；社会税按月计算，次月25日前缴纳（第560、561条）。个人所得税与社会税合用一张申报表，按季度提交，截止日为季度结束后第二个月15日（第445、562条）。

依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 440 п. 3, 4; ст. 445 п. 1; ст. 560 п. 1; ст. 561; ст. 562 п. 1

最后核对：2026-10-27 · 审核：YAO · 法律条文以 adilet.zan.kz 官方文本为准。