税务咨询与投资优惠申请
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办理前要了解的规定
以下内容来自平台知识库，每条附法律依据与来源；以官方文本为准，不构成法律意见。
经济特区与投资协议税收优惠
特区参与者须在特区税务机关登记并从事优先活动（第734条）：优先活动收入企业所得税减100%，土地税、土地使用费系数0、财产税0；2024年起签约的按A/B/C类享7/15/25年；非优先收入照常纳税、分别核算，不叠加其他100%减免（第735条）。2026年前签的投资协议条件保留（第838条）。（10月12日更新，非法律意见，以KGD及执业会计师为准）
依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 734 пп. 1–2 (условия); ст. 735 пп. 1, 4, 6, 7, 8, 10, 12 (преференции, раздельный учёт, сроки A/B/C, стабильность); ст. 838 (соглашения об инвестициях до 01.01.2026); ст. 65 п. 4 (давность при преференциях)；Закон РК «О специальных экономических и индустриальных зонах» № 242-VI от 03.04.2019 ст. 51 п. 2 (категории A/B/C по стоимости проекта)
来源：Налоговый кодекс РК № 214-VIII — официальный текст ИПС «Әділет» (ред. с изм. Закона № 308-VIII, сверено 12.10.2026)；Закон РК № 242-VI о СЭЗ и индустриальных зонах — ИПС «Әділет»
投资合同项下进口免关税
简化投资合同项下进口的工艺设备及其零部件免关税，免税期为合同期但自合同登记起不超过5年；备件、原材料自首个长期资产投产起不超过5年。
依据：Предпринимательский кодекс РК № 375-V от 29.10.2015 ст. 283-5
投资监察员与投资检察官
自2026年7月1日起，总检察长任投资监察员；州和直辖市层面由相应检察长（投资检察官）代表，其工作由检察机关保护投资者权利的部门保障。投资者可就国家机关在投资活动中的问题向其申诉。
依据：Закон РК № 306-VIII от 11.06.2026 (изменения в Предпринимательский кодекс) ст. 314–317 Предпринимательского кодекса в новой редакции
来源：Закон РК № 306-VIII от 11.06.2026 (adilet)；Предпринимательский кодекс РК, ст. 314–317 (adilet)
法人何时算哈萨克斯坦税务居民及居民身份证明
截至2026年10月，依哈法律设立的法人，或依外国法律设立但实际管理机构所在地在哈的法人，均为哈税务居民（《税法典》第223条）。为适用税收协定，居民可向登记地上级税务机关申请居民身份证明，可证明上一年或当年（第224条）。
依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 223 п. 1, 2; ст. 224 п. 1, 2, 4
固定资产税务折旧的最高年折旧率
截至2026年10月，税务折旧按四组设最高年折旧率：第一组建筑物、构筑物10%，第二组机器设备25%，第三组计算机、软件和信息处理设备40%，第四组其他固定资产15%（《税法典》第280条第2款）。企业自定折旧率不得超过上限；油气井、油气开采设备归第四组。
依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 280 п. 2
投资协议的投资门槛
投资协议门槛（按长期资产投资额，MRP倍数）：旅游设施不少于20万MRP；食品与轻工新建不少于100万MRP；新建生产不少于200万MRP；扩建或更新现有生产不少于500万MRP。按2026年MRP 4 325坚戈，200万MRP约86.5亿坚戈。
依据：Предпринимательский кодекс РК № 375-V от 29.10.2015 ст. 283-1 п. 1
哈萨克斯坦税制总览（现行税法典与主要税率）
现行为2025年7月18日第214-VIII号《税法典》，2026年1月1日起施行，旧法典第120-VI号同日失效（第848条）。2026年6月11日第308-VIII号修订自7月1日起施行，只改用语，未改税率。主要税率：企业所得税20%、增值税16%、个税10%/15%、社会税6%，详见分项条目。（10月12日更新，非法律意见，以KGD及执业会计师为准）
依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 201 (виды налогов); ст. 357; ст. 363; ст. 503; ст. 557; ст. 848 (введение в действие с 01.01.2026, утрата силы Кодекса № 120-VI)；Закон РК № 308-VIII от 11.06.2026 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РК» ст. 1 (терминологические изменения), ст. 2 (введение с 01.07.2026)；Закон РК «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы» № 239-VIII от 08.12.2025 ст. 7 пп. 4) (МРП с 01.01.2026 — 4 325 тенге)
来源：Налоговый кодекс РК № 214-VIII — официальный текст ИПС «Әділет» (ред. с изм. Закона № 308-VIII, сверено 12.10.2026)；Закон РК № 308-VIII о внесении изменений в Налоговый кодекс — ИПС «Әділет»；Закон РК № 239-VIII о республиканском бюджете на 2026–2028 годы — ИПС «Әділет»
追征时效、账簿保存与电子发票
追征时效一般3年；大型企业、地下资源使用者、有受控外国公司义务者及抵扣法进口增值税为5年，享优惠的为协议期加5年（第65条）。账簿保存至时效届满且≥5年（第206条）。增值税纳税人开电子发票（第492条），未执行通知、6个月未报增值税等会被停开（第88条）。滞纳金为基准利率×1.25（第5条）。（10月12日更新，非法律意见，以KGD及执业会计师为准）
依据：Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025 ст. 65 пп. 2–4 (давность); ст. 202 п. 2, ст. 206 п. 3 (учётная документация, хранение); ст. 207, ст. 492 п. 1 (ЭСФ); ст. 88 п. 1 (приостановление выписки ЭСФ); ст. 5 пп. 2) (пени)
最后核对：2026-10-27 · 审核：YAO · 法律条文以 adilet.zan.kz 官方文本为准。