18 июля 2025 года Президент Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс (№ 214-VIII). Он заменяет кодекс 2017 года и действует с 1 января 2026 года.
Больше всего компании почувствуют изменение НДС. Базовая ставка выросла с 12% до 16%. Лекарства и медицинские услуги раньше были освобождены, теперь в 2026 году по ним действует ставка 5%, с 2027 года будет 10%. Услуги в рамках бесплатной медицинской помощи по государственному пакету и обязательного медстрахования по-прежнему не облагаются. Порог обязательной постановки на учёт по НДС, наоборот, снизили: на сайте Президента назван 10 тысяч МРП, около 40 млн тенге, а точная сумма зависит от МРП на соответствующий год.
Базовая ставка КПН осталась прежней, 20%, изменилась дифференциация. Для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса она составит 25%, для организаций социальной сферы 5% в 2026 году и 10% в 2027 году, для сельхозпроизводителей сохраняется льготная ставка 3%.
Иностранным акционерам стоит отдельно прочитать то, что Baker McKenzie пишет о налогообложении у источника выплат. Освобождение от налога на доход от продажи долей казахстанских компаний при владении более трёх лет отменено. Налог у источника на дивиденды снижен с 15% до 5% в части, не превышающей 954,04 млн тенге, выше этой суммы остаётся 15%. Ставка на проценты, которые казахстанские заёмщики платят иностранным кредиторам, снижена с 15% до 10%.
Нормы, связанные с этой новостью
- Ставка налога у источника на дивиденды нерезиденту 2026По Налоговому кодексу 2026 года дивиденды нерезиденту облагаются у источника по ставке 15% (ст.Текст и основание →
- Какие основные налоги в Казахстане и какой Налоговый кодекс действует?Действует Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025, введён с 01.01.2026; прежний кодекс № 120-VI утратил силу (ст.Текст и основание →
Официально упрощение подаётся так: налоговой отчётности на 30% меньше, налогов на 20% меньше, специальных режимов осталось три (для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для фермерских хозяйств).
Сведения взяты с сайта Президента и из обзора юридической фирмы. Текст самого кодекса на Adilet в этот раз открыть не удалось, поэтому за точными суммами и условиями применения нужно обращаться к официальной редакции и местному налоговому консультанту.
Источник: сайт Президента Казахстана, https://www.akorda.kz/ru/glavoy-gosudarstva-podpisan-novyy-nalogovyy-kodeks-i-soputstvuyushchiy-emu-zakon-o-vnesenii-izmeneniy-i-dopolneniy-v-nekotorye-zakonodatelnye-akty-respubliki-kazahstan-po-voprosam-nalogooblozheniya-1863237
Baker McKenzie, https://www.bakermckenzie.com/en/insight/publications/alerts/2025/09/kazakhstan-new-tax-code
Текст кодекса (Adilet), https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214/links
Ключевые факты
- Новый Налоговый кодекс Казахстана вступает в силу с 1 января 2026 года и заменяет старый кодекс 2017 года.
- Базовая ставка НДС в Казахстане повышается с 12% до 16%.
- Базовая ставка корпоративного подоходного налога в Казахстане остаётся на уровне 20%, для банков и игорного бизнеса повышается до 25%.
- При выплате казахстанской компанией дивидендов иностранным акционерам налог у источника на сумму, не превышающую 954 млн тенге, снижается с 15% до 5%.
- Казахстан отменил освобождение от налога при передаче иностранным акционером акций казахстанской компании после владения ими в течение трёх лет.
- Налог у источника на проценты, выплачиваемые иностранным кредиторам, снижается с 15% до 10%.
Частые вопросы
Когда вступает в силу новый Налоговый кодекс Казахстана?
Новый Налоговый кодекс подписан Президентом Токаевым 18 июля 2025 года, № 214-VIII, вступает в силу с 1 января 2026 года и заменяет старый кодекс 2017 года.
Как изменилась базовая ставка НДС в Казахстане?
Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%. Лекарства и медицинские услуги ранее были освобождены от налога; в 2026 году они облагаются по ставке 5%, с 2027 года — по ставке 10%; услуги, включённые в гарантированный объём бесплатной медицинской помощи, по-прежнему освобождены от налога.
Изменилась ли ставка корпоративного подоходного налога в Казахстане?
Базовая ставка не меняется и остаётся на уровне 20%. Для банков (за исключением деятельности по кредитованию предприятий) и игорного бизнеса она повышается до 25%; для организаций социальной сферы в 2026 году — 5%, с 2027 года — 10%; для сельхозпроизводителей сохраняется 3%.
Как изменился налог у источника при выплате дивидендов казахстанской компанией иностранным акционерам?
Для части дивидендов, не превышающей 954 млн тенге, налог у источника снижается с 15% до 5%, для суммы превышения по-прежнему применяется 15%. Налог у источника на проценты, выплачиваемые иностранным кредиторам, снижается с 15% до 10%.
Сохраняется ли освобождение от налога при передаче иностранным акционером акций казахстанской компании?
Ранее действовавшее освобождение от налога при владении акциями в течение трёх лет отменено; налоговые аспекты передачи акций требуют отдельной проверки.