Девять месяцев нового Налогового кодекса: 19,3 трлн тенге поступлений и плюс 37,3% по НДС, а запрет вычетов по сделкам с упрощенкой Жумангарин отменять не намерен

Каркас нового Налогового кодекса в ближайшее время трогать не будут. 13 октября на брифинге в правительстве заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин сказал, что разделение бизнеса по налоговым режимам сохраняется: B2B – на общеустановленном режиме, B2C – на специальных. Запрет относить на вычеты расходы по сделкам с «упрощенкой», на который бизнес жалуется чаще всего, тоже остается. Кодекс действует с 1 января, прошло девять месяцев, и, по словам министра, ему нужно поработать еще как минимум полтора года, прежде чем что-то оценивать.

В тот же день на заседании правительства Минэкономики отчиталось о поступлениях. За девять месяцев налоговые поступления в государственный бюджет составили 19,3 трлн тенге – на 3 трлн тенге, или на 18,2%, больше, чем годом ранее. Главный вклад дал НДС: плюс 37,3%, в том числе по товарам внутреннего производства – плюс 54,1%, по импорту – плюс 23,9%.

Три цифры с брифинга

Первая – отдача от реформы. В конце прошлого года правительство рассчитывало получить от налоговой реформы больше 4 трлн тенге, из них свыше 2 трлн – за счет НДС. За девять месяцев, по словам Жумангарина, получено 3 трлн, а до конца года он ждет не менее 3,6 трлн.

Вторая – число плательщиков. Юридических лиц – плательщиков НДС стало больше примерно на 37 тысяч за год, тогда как обычно прирост составлял 4–6 тысяч.

Третья – фон. Экономика за девять месяцев выросла на 4,2%, хотя нефти добыто примерно на 6 млн тонн меньше, тенге заметно укрепился, а потребительское кредитование остыло. Налоговую реформу министр назвал сейчас «единственным источником кэша в экономике».

Что именно не будут менять

Журналисты спросили о самом болезненном для предпринимателей вопросе – вернут ли вычеты по сделкам с компаниями и ИП на упрощенной декларации. «Нет, не планируем», – ответил Жумангарин. Структура режимов, пояснил он, построена так, чтобы бизнес в сегменте B2B работал на общеустановленном режиме и платил НДС и остальные налоги, а для тех, кто работает с потребителями, предусмотрены специальные режимы. Менять основные статьи кодекса, едва он начал работать, было бы, по его выражению, «верхом безрассудства».

Речь идет о делении режимов и о запрете вычетов, а не о полном моратории на поправки. Как сообщила НПП «Атамекен» 28 сентября, госорганы готовят законопроект об изменениях в Налоговый кодекс, где есть блок норм об ужесточении администрирования – например, о приостановлении выписки электронных счетов-фактур и приостановлении продаж на интернет-ресурсах и площадках. Палата обсуждает эти нормы с бизнесом.

Что написано в кодексе

Статья 286 Налогового кодекса перечисляет затраты, не подлежащие вычету. Подпункт 16 – расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ, услуг. Датой получения товаров считается дата их фактической передачи покупателю по документам о передаче.

Норма относится к корпоративному подоходному налогу. Базовая ставка КПН на общеустановленном режиме – 20% (статья 357), ставка НДС – 16% (статья 503), порог обязательной постановки на учет по НДС – оборот в 10 000 МРП (статья 99).

Специальных режимов, согласно статье 715, три. Режим для самозанятых доступен гражданам Казахстана и кандасам: предельный доход – 300 МРП в месяц, ИПН – 0, социальные платежи – 4%. Режим на основе упрощенной декларации – для ИП и юрлиц-резидентов: предельный доход – 600 000 МРП в год, ставка 4% с правом маслихатов понизить или повысить ее до 50%. Режим для крестьянских и фермерских хозяйств – ИПН 0,5%.

Подпункт 16 статьи 286 называет только упрощенную декларацию, и проверять режим поставщика нужно на дату получения товара или услуги. По статье 716 сведения о датах начала и прекращения применения этого режима размещаются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее чем за три рабочих дня до этих дат.

Компромисс бизнеса: 8% в обмен на вычет

«Атамекен» предлагает обходной вариант давно. В ноябре 2025 года зампредседателя правления палаты Тимур Жаркенов рассказывал BES.media о двойной ставке: 8% для упрощенцев, работающих с юрлицами, у которых такие расходы остаются в вычетах, и базовые 4% для работы с физлицами. 21 августа 2026 года на Astana Tax Forum палата повторила предложение и сообщила, что по поручению Жумангарина как руководителя Проектного офиса по внедрению кодекса влияние нормы на бизнес анализируется, а вопрос вернут на обсуждение осенью. На рабочем совещании 28 сентября сохранение вычетов по КПН при B2B-сделках с упрощенцами снова оказалось в списке главных проблем.

После ответа 13 октября в ближайшее время это предложение в кодекс не попадет. Если отсчитывать полтора года, о которых говорил министр, от вступления кодекса в силу, к теме могут вернуться не раньше середины 2027 года. Это наш расчет по его словам; официальных сроков нет.

Условный расчет

Допустим, ТОО с китайским капиталом работает на общеустановленном режиме, по итогам года у него прибыль, и за год оно заплатило ИП на упрощенке 100 млн тенге за перевозку, погрузку и ремонт.

По действующему подпункту 16 эти 100 млн в вычеты не идут, и при ставке 20% компания доплачивает около 20 млн тенге КПН. Поставщик платит 4%, то есть около 4 млн тенге.

По схеме «Атамекена» поставщик платил бы 8% – около 8 млн тенге, на 4 млн больше, а покупатель отнес бы 100 млн на вычеты и сэкономил около 20 млн. Та же сделка, но дополнительный налог переходит от покупателя к продавцу и становится в разы меньше. По нашей оценке, нынешнее правило выталкивает часть B2B-сделок на общеустановленный режим и в НДС, и это согласуется с приростом плательщиков НДС, о котором говорил Жумангарин.

В расчете не учтены перенос убытков, корректировка ставки маслихатами и изменение цены контракта – он показывает лишь порядок величин.

Что спросить у поставщика до подписания договора

1. На каком режиме он работает сейчас и не сменится ли режим к дате поставки? Опубликованы ли даты начала или прекращения режима на сайте налоговых органов?
2. Заложена ли в цену разница примерно в 20% КПН на случай, если расход не пойдет в вычеты?
3. Может ли поставщик выставлять документы как плательщик НДС на общеустановленном режиме?
4. Прописаны ли в договоре обязанность уведомить о смене режима и порядок пересмотра цены?

Обложка – иллюстрация, созданная ИИ, и не связана напрямую с содержанием новости.

Источники:
Официальный информационный ресурс Премьер-министра РК (доклад Минэкономики на заседании правительства), https://primeminister.kz/ru/news/rost-vvp-kazahstana-po-itogam-devyati-mesyacev-tekushchego-goda-sostavil-42-31989
Официальный информационный ресурс Премьер-министра РК (английская версия), https://primeminister.kz/en/news/kazakhstans-gdp-growth-reached-42-in-the-first-nine-months-of-the-current-year-31989
Bizmedia.kz, https://bizmedia.kz/2026-10-13-postupleniya-po-nds-vyrosli-na-373-zhumangarin/
Налоговый кодекс Республики Казахстан, ИПС «Әділет», https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214
Tengrinews, https://tengrinews.kz/kazakhstan_news/ne-planiruem-menyat-jumangarin-nalogovyih-rejimah-biznesa-610719/
Informburo, https://informburo.kz/novosti/verx-bezrassudstva-zumangarin-otvetil-na-prosby-biznesa-izmenit-nalogovyi-rezim
NUR.KZ, https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2442160-tolko-nachal-rabotat-zhumangarin-vyskazalsya-o-peresmotre-statey-v-nalogovom-kodekse/
NUR.KZ, https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2442169-velikolepno-vedet-sebya-glava-mne-o-nalogovoy-reforme-v-kazahstane/
Kazakhstan Today, https://www.kt.kz/rus/ekonomika/ona_ne_prosto_udalas_ona_sebya_velikolepnym_obrazom_1378002099.html
Ulysmedia, https://ulysmedia.kz/news/82796-reforma-udalas-pravitelstvo-ne-planiruet-otmeniat-zapret-na-vychety-v2v/
НПП «Атамекен» (Astana Tax Forum, 21 августа 2026), https://atameken.kz/news/57244-astana-tax-forum-npp-atameken-predstavila-pervye-itogi-raboty-proektnogo-ofisa-po-vnedreniyu-nalogovogo-kodeksa
НПП «Атамекен» (рабочее совещание, 28 сентября 2026), https://atameken.kz/news/57443-atameken-i-biznes-obsudili-predlozheniya-po-nalogovomu-administrirovaniyu-v-ramkah-novogo-nalogovogo-kodeksa
BES.media, https://bes.media/news/biznes-massovo-zhaluetsya-na-zapret-vichetov-vihodom-mozhet-stat-dvoynaya-stavka-po-uproshyonke/
ПорталРеформ (Reformy.kz), https://reformy.kz/predprinimateli-povtorno-potreboval/