哈萨克斯坦新税法典九个月税收19.3万亿坚戈、增值税增37.3%：副总理称“向简易申报户采购不得扣除”不改，法典至少再运行一年半

哈萨克斯坦政府近期不会动新《税法典》的骨架。10月13日，副总理兼国民经济部长茹曼加林在政府新闻发布会上说，B2B（企业对企业）走一般税制、B2C（面向消费者）走特殊税制的划分不调整，企业意见最大的“向简易申报户采购的支出不得扣除”也暂不取消。他的理由是：法典1月1日才生效，刚运行九个月，至少要再跑一年半左右，才谈得上评估。

同一天的政府会议上，国民经济部通报了前九个月的税收：国家预算税收19.3万亿坚戈，比去年同期多3万亿坚戈，增长18.2%。增值税是增长主力，收入增长37.3%，其中国内商品增值税增长54.1%，进口环节增长23.9%。

发布会上的三组数字

第一组是税改收入。茹曼加林说，去年年底政府预计税改能带来超过4万亿坚戈，其中2万亿坚戈以上靠增值税；九个月已经拿到3万亿坚戈，他对全年的预测是至少3.6万亿坚戈。

第二组是纳税人。按他的说法，登记为增值税纳税人的法人一年里增加了约3.7万家，往年每年只增加4000到6000家。

第三组是背景。前九个月经济增长4.2%，而同期石油少产约600万吨，坚戈明显走强，消费贷款也在降温。茹曼加林说，税改是眼下经济里“唯一的现金来源”。

“不改”到底指什么

记者追问企业反映最集中的问题：向简易申报制纳税人采购，能不能恢复扣除。茹曼加林的回答是不打算改。他说，税制结构就是这样设计的：做B2B生意的企业走一般税制，缴增值税和其他各税；做B2C生意的，可以在几种特殊税制里选。法典刚开始运行就修改主要条款，在他看来是“极其轻率”的。

他的表态针对的是税制划分和这条扣除限制，并不意味着法典完全冻结。据全国企业家协会（Atameken）9月28日发布的消息，政府部门正在准备《税法典》修正法案，其中有一批收紧税务管理的条款，比如暂停开具电子发票、暂停在网站和电商平台销售商品，协会正在组织企业讨论。

法条怎么写

《税法典》第286条列出不得扣除的支出。第16项写的是：纳税人向“在取得货物、工程、服务之日适用简易申报特殊税制的人”购买货物、工程和服务的支出。货物的取得日，以凭证所示的实际交付日为准。

这条在企业所得税部分。一般税制下企业所得税基本税率是20%（第357条），增值税基本税率16%（第503条），营业额达到1万个月计算指标须登记为增值税纳税人（第99条）。

第715条把特殊税制定为三种。自雇者制度只对哈萨克斯坦公民和回归侨民（kandas）开放，收入上限每月300个月计算指标，个人所得税为零，社会缴费按4%。简易申报制度适用于居民个体户和法人，年收入上限60万个月计算指标，税率4%，地方议会可以在50%的幅度内上调或下调。农户和农场制度的个人所得税率为0.5%。

第286条第16项点名的只有简易申报制度，判断标准是收货当天对方适用的税制。按第716条，纳税人开始或停止适用简易申报制度的日期，由税务主管部门在其网站公布，最迟在相应日期前三个工作日。

企业界的方案：8%换扣除

Atameken很早就提出过折中办法。2025年11月，协会副主席扎尔克诺夫对BES.media介绍：简易申报户与一般税制企业做B2B交易时税率提高到8%，买方可以扣除；面向个人的B2C交易维持4%。2026年8月21日的阿斯塔纳税务论坛上，协会再次提出这一方案，并说国民经济部长、法典实施项目办公室负责人茹曼加林已要求分析这条规定对企业的影响，秋季再议。9月28日，协会工作会议又把“保留与简易申报户B2B交易的企业所得税扣除”列为企业最关心的问题之一。

按10月13日的回答，这个方案短期内进不了法条。按茹曼加林“至少一年半”的说法，从法典生效日算起，大约要到2027年年中前后才可能重新讨论。这是编辑按他的话推算的，官方没有给出日期。

算一笔账（假设数字）

假设一家在哈中资有限责任合伙企业（ТОО）按一般税制纳税、全年有盈利，一年向简易申报制个体户支付1亿坚戈的运输、装卸、维修等服务费。

按现行第286条第16项，这1亿坚戈不能扣除，按20%税率，企业要多缴约2000万坚戈企业所得税。供应商按4%缴税，约400万坚戈。

如果按Atameken的方案，供应商改按8%缴税，约800万坚戈，多缴400万坚戈；买方则可以扣除这1亿坚戈，省下约2000万坚戈。同一笔交易，规则一换，多出来的税从买方转到卖方，金额也小得多。编辑的判断是：现行规则把一部分B2B交易推向一般税制和增值税，这与茹曼加林提到的增值税纳税人增加方向一致。

以上测算没有考虑亏损结转、地方税率调整和合同价格变化，只用来说明量级。

签采购合同前要问的几个问题

1. 对方现在适用哪种税制？收货当天会不会变？税务部门网站上有没有公布的开始或停止日期？
2. 这笔支出如果不能扣除，报价里是否已经算进约20%的所得税差？
3. 对方能否以一般税制、增值税纳税人的身份开票？
4. 合同里有没有写明对方税制变化时的告知义务和价格调整办法？

封面为AI生成示意图，与新闻内容无直接对应。

资料来源：
哈萨克斯坦总理官网（国民经济部在政府会议上的通报，俄文），https://primeminister.kz/ru/news/rost-vvp-kazahstana-po-itogam-devyati-mesyacev-tekushchego-goda-sostavil-42-31989
哈萨克斯坦总理官网（同上，英文），https://primeminister.kz/en/news/kazakhstans-gdp-growth-reached-42-in-the-first-nine-months-of-the-current-year-31989
Bizmedia.kz，https://bizmedia.kz/2026-10-13-postupleniya-po-nds-vyrosli-na-373-zhumangarin/
《哈萨克斯坦共和国税法典》，Adilet法规库，https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214
Tengrinews，https://tengrinews.kz/kazakhstan_news/ne-planiruem-menyat-jumangarin-nalogovyih-rejimah-biznesa-610719/
Informburo，https://informburo.kz/novosti/verx-bezrassudstva-zumangarin-otvetil-na-prosby-biznesa-izmenit-nalogovyi-rezim
NUR.KZ，https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2442160-tolko-nachal-rabotat-zhumangarin-vyskazalsya-o-peresmotre-statey-v-nalogovom-kodekse/
NUR.KZ，https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2442169-velikolepno-vedet-sebya-glava-mne-o-nalogovoy-reforme-v-kazahstane/
Kazakhstan Today，https://www.kt.kz/rus/ekonomika/ona_ne_prosto_udalas_ona_sebya_velikolepnym_obrazom_1378002099.html
Ulysmedia，https://ulysmedia.kz/news/82796-reforma-udalas-pravitelstvo-ne-planiruet-otmeniat-zapret-na-vychety-v2v/
全国企业家协会Atameken（阿斯塔纳税务论坛，2026年8月21日），https://atameken.kz/news/57244-astana-tax-forum-npp-atameken-predstavila-pervye-itogi-raboty-proektnogo-ofisa-po-vnedreniyu-nalogovogo-kodeksa
全国企业家协会Atameken（工作会议，2026年9月28日），https://atameken.kz/news/57443-atameken-i-biznes-obsudili-predlozheniya-po-nalogovomu-administrirovaniyu-v-ramkah-novogo-nalogovogo-kodeksa
BES.media，https://bes.media/news/biznes-massovo-zhaluetsya-na-zapret-vichetov-vihodom-mozhet-stat-dvoynaya-stavka-po-uproshyonke/
ПорталРеформ（Reformy.kz），https://reformy.kz/predprinimateli-povtorno-potreboval/